Kto platí najvyššiu federálnu daň z príjmu v USA?

Kto skutočne platí najviac daní? Podľa amerického systému dane z príjmu majú väčšinu vyberaných daní platiť ľudia, ktorí zarábajú najviac, ale odráža to skutočnosť? Skutočne platia bohatí „spravodlivý“ podiel daní?

Podľa Úradu pre daňovú analýzu by americký systém individuálnej dane z príjmu mal byť „vysoko progresívny“ najväčší podiel daní z príjmu platených každý rok by mala platiť malá skupina s vyššími príjmami daňoví poplatníci. Deje sa to?

V prieskume z novembra 2015 Pew Research Center zistilo, že 54% opýtaných Američanov malo pocit, že suma daní, ktorú zaplatili, bola „akurát“V porovnaní s tým, čo federálna vláda platí pre ne, zatiaľ čo 40% uviedlo, že zaplatili viac, ako je ich spravodlivý podiel. V prieskume z jari 2015 však Pew zistil, že 64% Američanov cíti, že „niektorí bohatí ľudia“ a „niektoré spoločnosti“ neplatiť spravodlivý podiel daní.

V analýze alebo údajoch IRS Pew zistil, že dane z príjmu právnických osôb skutočne financujú menšiu časť vládnych operácií ako v minulosti. Vo fiškálnom roku 2015 predstavovalo 343,8 miliárd dolárov vyberaných z daní z príjmu právnických osôb asi 10,6% celkových vládnych príjmov, v porovnaní s 25% až 30% v 50. rokoch 20. storočia.

Analýza údajov IRS uskutočnená Pew Center ukázala, že v roku 2014 boli ľudia s upraveným hrubým príjmom alebo AGI vyššie 250 000 dolárov zaplatilo 51,6% všetkých individuálnych daní z príjmu, aj keď predstavovali iba 2,7% všetkých výnosov podaná. Títo „bohatí“ jednotlivci zaplatili priemernú sadzbu dane (celkové zaplatené dane vydelené kumulatívnou AGI) vo výške 25,7%.

Naopak, zatiaľ čo ľudia s upravenými hrubými príjmami pod 50 000 dolárov v roku 2014 podali 62% všetkých individuálnych výnosov, zaplatili iba 5,7% z celkových daní vyberaných pri priemernej sadzbe dane 4,3% na osobu.

Zmeny federálnych daňových zákonov a národného hospodárstva však spôsobujú, že sa relatívne daňové zaťaženie, ktoré znášajú rôzne príjmové skupiny, v priebehu času mení. Napríklad až do štyridsiatych rokov 20. storočia, keď bola rozšírená o pomoc pri financovaní úsilia druhej svetovej vojny, sa daň z príjmu vo všeobecnosti platila iba najbohatším Američanom.

Na základe údajov IRS za daňové roky 2000 až 2011 analytici Pew zistili:

• Ľudia s príjmami od 100 000 do 200 000 dolárov zaplatili 23,8% celkových daní vybraných v roku 2011, z 18,8% v roku 2000.
• Ľudia s príjmami medzi 50 000 a 75 000 dolárov zaplatili 12% z celkových daní vybraných v roku 2000, z iba 9,1% v roku 2011.

Vo fiškálnom roku 2015 len menej ako polovica - 47,4% - všetkých príjmov federálnej vlády pochádzala z individuálnych platieb dane z príjmu, čo je hodnota od druhej svetovej vojny takmer nezmenená.

Suma vo výške 1,54 bilióna dolárov, ktorá sa vybrala vo fiškálnom roku 2015, priniesla jednotlivým daniam z príjmov jediný najväčší zdroj príjmov federálnej vlády. Ďalšie vládne príjmy pochádzajú z:

• dane z príjmu právnických osôb;
• dane zo mzdy, ktoré financujú Sociálne zabezpečenie a Medicare; a
• - spotrebné dane, ako sú dane z benzínu a cigariet, dane z nehnuteľností, clá a platby z internetu, - Federálny rezervný systém.

Podľa najnovšej analýzy rozdelenia záťaže v oblasti daní z príjmu IRS zaplatilo najvyššie jedno percento zárobkov v daňovom roku 2016 37% všetkých daní z príjmu. To bol takmer dvojnásobok ich podielu na príjmoch 19,7%. Ak to zhrnieme, najvyšších 25 percent zárobkov zaplatilo takmer 86 percent všetkých daní z príjmu. Celkovo najlepších 50 percent zárobkov zaplatilo 97 percent všetkých vybraných daní z príjmu. Vyťažené 3 percentá daní sú vyplácané s nižším príjmom 50 percent filerov.

Za posledných 50 rokov boli dane z miezd - odpočty z výplat, ktoré platia za sociálne zabezpečenie a Medicare - najrýchlejšie rastúcim zdrojom federálnych príjmov. Ako zdôrazňuje centrum Pew, väčšina stredná trieda pracovníci platia viac daní zo mzdy ako federálna daň z príjmu.

Podľa analýzy ministerstva financií v skutočnosti platí, že 80% amerických rodín - všetky s výnimkou 20% - s najvyšším príjmom - platia ročne viac daní zo mzdy ako federálnych daní z príjmu.

Prečo? Pew Center vysvetľuje: „6,2% zrážková daň zo sociálneho zabezpečenia sa vzťahuje iba na mzdy do 118 500 dolárov. Napríklad pracovník, ktorý zarába 40 000 dolárov, zaplatí 2 400 USD (6,2%) v dani zo sociálneho zabezpečenia, ale výkonný pracovník, ktorý zarába 400 000 dolárov, zaplatí 7,347 dolárov (6,2% zo 118 500 dolárov) za efektívnu sadzbu len 1,8%. Naopak, 1,45% daň z medicare nemá hornú hranicu a v skutočnosti platí, že vysoké zárobky platia navyše 0,9%. “

Analýza Pew Center dospela k záveru, že súčasný celkový daňový systém USA je „ako celok“ progresívny. 0,1% rodín s najvyšším príjmom zaplatí 39,2% svojho príjmu, zatiaľ čo spodných 20% získava od vlády viac peňazí, ako zaplatia vo forme vratných daňových úľav.

Odpoveď na otázku, či je federálny daňový systém „spravodlivý“ alebo nie, samozrejme zostáva v oku pozorovateľa alebo presnejšie v očiach platiteľa. Mal by sa tento systém urobiť ešte prudšie progresívnym zvyšovaním daňového zaťaženia bohatých, alebo je rovnomernejšia „rovná daň“ lepším riešením?

Nájdenie odpovede, ako Jean-Baptiste Colbert, minister financií Louis XIV môže byť náročné. "Umenie zdaňovania spočíva v tom, že husi trháme, aby sme získali čo najväčšie množstvo peria s čo najmenším syčaním."

22. decembra 2017 prezident Donald Trump podpísal zákon o dani z príjmov a pracovných miest (TCJA), ktorý zásadne zmenil daň z príjmu fyzických osôb. Kým zákon ukladal nové limity na odpočty podľa položiek, jednotlivé štandardné odpočty sa takmer zdvojnásobili a väčšina sadzieb dane z príjmu sa znížila. Keďže zvýšenie štandardného odpočtu eliminovalo potrebu rozpisu odpočtov pre milióny domácností, podávanie daňových priznaní k dani z príjmu sa výrazne zjednodušilo.

Pokiaľ nebude kongresom predĺžený, väčšina zmien v individuálnej dani z príjmu TCJA sa po 31. decembri 2025 vráti do stavu pred TCJA. Ak Kongres umožní, aby toto ustanovenie o platnosti bolo platné, väčšina domácností by videla zvýšenie daní začiatkom roku 2026. Dovtedy by však domácnosti od horného až dolného spektra príjmu mali platiť podstatne nižšie individuálne dane z príjmu.