Aké sú rôzne druhy daní?

Dane sú očividne nevyhnutné, aby spoločnosť mohla občanom poskytovať verejné statky a služby. Bohužiaľ, dane tiež ukladajú náklady obom priamo (pretože ak jednotlivec dáva peniaze vláde už nemá peniaze) a nepriamo (pretože dane spôsobujú neefektívnosť) alebo strata hmotnosti) na trhy.

Keďže neefektívnosť zavedenia daní rastie viac ako úmerne k výške dane, má zmysel pre vláda by mala štruktúrovať dane tak, aby sa na mnohých trhoch zdaňovali trochu viac, než aby sa na niektorých trhoch zdaňovali a Veľa. Preto existuje množstvo rôznych daní a možno ich kategorizovať rôznymi spôsobmi. Pozrime sa na niektoré bežné daňové rozpisy.

Pretože podniky a domácnosti sú hlavnými hráčmi v EÚ obehový tok ekonomiky, dáva zmysel, že niektoré dane sa ukladajú podnikom a iné domácnostiam. Dane z podnikania sa zvyčajne počítajú ako percento z zisky firiem alebo čo zostane po tom, čo spoločnosť zaplatí svojim dodávateľom, pracovníkom atď. a tiež potom, čo berie účtovné odpočty za veci ako odpisy svojich aktív. (Inými slovami, daň predstavuje percentuálny podiel z toho, čo zostalo, nie percentuálny podiel z toho, čo spoločnosť prináša z príjmu.)

To znamená, že dodávatelia a pracovníci sú účinne platení v dolároch pred zdanením, ale že zisky sú zdaňované skôr, ako sú rozdelené akcionárom alebo iným vlastníkom. Podniky však môžu počas svojich obchodných aktivít nepriamo platiť ďalšie druhy daní. Tieto dane môžu zahŕňať majetkové dane z pozemkov alebo budov, ktoré spoločnosť vlastní, clá a tarify sú účtované za výrobné vstupy pochádzajúce zo zahraničia, dane zo mzdy zamestnancov spoločnosti atď ďalej.

Naopak, dane z príjmu fyzických osôb sa vyberajú od jednotlivcov alebo domácností. Na rozdiel od živnostenských daní sa dane z fyzických osôb vo všeobecnosti nevyberajú zo „ziskov“ domácnosti (koľko má domácnosť) zostane po zaplatení toho, čo kúpi), ale skôr o príjmoch domácnosti alebo o tom, čo domácnosť prináša príjmov. Nie je preto prekvapujúce, že najčastejšou daňou z príjmu fyzických osôb je daň z príjmu. To znamená, že osobné dane sa môžu vyberať aj zo spotreby, takže sa na to pozrime dane z príjmu verzus spotrebné dane.

Daň z príjmu nie je prekvapujúco daň z peňazí, ktoré jednotlivec alebo domácnosť zarába. Tento príjem môže pochádzať buď z príjmu z práce, ako sú mzdy, platy a prémie, alebo z príjmu z investícií, ako sú úroky, dividendy a kapitálové zisky. Dane z príjmu sa všeobecne uvádzajú ako percento z príjmu a toto percento sa môže meniť v závislosti od výšky príjmu domácnosti. (Takéto dane sa označujú ako regresívne a progresívne dane a čoskoro ich budeme diskutovať. Kapitálové zisky sa zvyčajne zdaňujú odlišnou sadzbou ako ostatné príjmy.) Okrem toho dane z príjmu často podliehajú tzv. Daňovým odpočtom a daňovým dobropisom.

Daňový odpočet je čiastka, ktorá sa odpočíta od sumy, ktorá sa na daňové účely počíta ako príjem. Bežné odpočty daní sú napríklad úroky platené za hypotéky na bývanie a dary na charitu. To však neznamená, že domácnosť dostane späť celú sumu úroku alebo daru, pretože odpočet dane znamená, že tieto sumy nepodliehajú dani z príjmu. Daňový úver je naopak suma, ktorá sa odpočíta priamo z daňového dokladu domácnosti. Na ilustráciu tohto rozdielu zvážte domácnosť s doménou daň z príjmu sadzba 20%. Odpočítanie dane vo výške 1 USD znamená, že zdaniteľný príjem domácnosti sa zníži o 1 dolár alebo že daňový účet v domácnosti sa zníži o 20 centov. Daňový dobropis vo výške 1 USD znamená, že daňový účet domácnosti klesá o 1 dolár.

Naopak, spotrebné dane sa vyberajú, keď jednotlivec alebo domácnosť nakupujú veci. Najbežnejšou spotrebnou daňou (minimálne v USA) je daň z obratu, ktorá sa vyberá ako percento z ceny väčšiny položiek, ktoré sa predávajú spotrebiteľom. Niektoré bežné výnimky z dane z obratu sú potraviny a oblečenie, a to z dôvodov, o ktorých sa budeme baviť neskôr. Dane z obratu obvykle vyberajú štátne vlády, čo znamená, že sadzba sa v jednotlivých štátoch líši. (V niektorých štátoch je daň z obratu nulová!) V niektorých krajinách je daň z obratu nahradená pomerne podobnou daňou z pridanej hodnoty. (Hlavný rozdiel medzi a daň z predaja a daň z pridanej hodnoty je taká, že táto sa vyberá v každej etape výroby, a teda sa ukladá tak podnikom, ako aj domácnostiam.)

Spotrebné dane môžu mať aj formu spotrebných alebo luxusných daní, čo sú dane z určitých položiek (autá, alkohol atď.) Za sadzby, ktoré sa môžu líšiť od celkovej sadzby dane z obratu. veľa ekonómovia pocit, že spotrebné dane sú pri pestovaní účinnejšie ako dane z príjmu hospodársky rast.

Dane môžu byť tiež klasifikované ako regresívne, proporcionálne alebo progresívne a musí sa rozlišovať súvisia so správaním dane ako základu dane (napríklad príjem domácnosti alebo zisk podniku) zmeny:

• Regresívna daň je daň, pri ktorej subjekty s nízkymi príjmami platia vyšší podiel na daniach ako subjekty s vyššími príjmami. (Regresívne dane možno tiež považovať za dane, pri ktorých je hraničná sadzba dane nižšia ako priemerná sadzba dane. O tom sa bude podrobnejšie diskutovať neskôr.)
• Proporčná daň (niekedy sa nazýva rovná daň) je daň, kde každý bez ohľadu na príjem platí rovnaký podiel z daní. (Proporcionálne dane možno považovať aj za dane, pri ktorých sú hraničné a priemerné daňové sadzby rovnaké.)
• Progresívna daň je daň, pri ktorej subjekty s nízkymi príjmami platia nižší zlomok svojho príjmu ako dane s vyššími príjmami. (Progresívne dane možno tiež považovať za dane, pri ktorých je hraničná sadzba dane vyššia ako priemerná sadzba dane.)

Paušálna daň je navyše daňou, pri ktorej každý platí dane bez ohľadu na príjem. Paušálna daň je preto osobitným druhom regresívnej dane, pretože pevná suma peňazí bude predstavovať vyšší zlomok príjmu pre subjekty s nízkym príjmom a naopak.

Väčšina spoločností má progresívne systémy dane z príjmu, pretože je (správne alebo nie) považované za spravodlivé pre subjekty s vyššími príjmami, aby prispievajú vyšším zlomkom svojich daní z daní, pretože na základnom princípe vynakladajú oveľa nižší zlomok svojich príjmov nevyhnutnosti. Progresívne systémy dane z príjmu tiež čiastočne vyrovnávajú ostatné daňové systémy, ktoré majú pravdepodobne regresívny charakter.

Napríklad spotrebná daň z automobilov bude pravdepodobne regresívna, pretože domácnosti s nízkymi príjmami minú väčšiu časť svojich príjmov z automobilov, a teda za daň z automobilov. Domácnosti s nízkym príjmom majú tendenciu míňať väčšie časti svojich príjmov na potreby, ako sú potraviny a odevy, a daň z predaja pri takýchto veciach by bolo dosť regresívne. (Z tohto dôvodu je typické, že nepripravené potraviny sú oslobodené od dane z obratu av niektorých štátoch je od dane oslobodený aj odev.)

Hlavnou funkciou väčšiny daní je zvýšenie príjmov, ktoré môže vláda použiť na poskytovanie tovaru a služieb pre verejnosť. Dane, ktoré sledujú tento cieľ, sa označujú ako „dane z príjmu“. Iné dane sa však zavádzajú nielen s cieľom zvýšiť príjmy, ale Namiesto toho napraviť negatívne externality alebo „zlé“ správanie, kde má výroba a spotreba negatívne vedľajšie účinky na spoločnosť. Takéto dane sa často označujú ako „dane z hriechov“, ale presnejšie ekonomické pojmy sú známe ako „pigovské dane“, pomenované po ekonómovi Arthurovi Pigouovi.

Vzhľadom na odlišné ciele sa dane z príjmu a dane z hriechov líšia v požadovanej reakcii výrobcov a spotrebiteľov na správanie. Dane z príjmov sa na jednej strane považujú za najlepšie alebo najúčinnejšie, keď ľudia príliš nezmenia svoje pracovné alebo spotrebiteľské správanie a namiesto toho nechajú daň len pôsobiť ako prevod do vlády. (V tomto prípade sa uvádza, že daň z príjmu má nízku stratu hmotnosti.) Daň z hriechu sa naopak považuje za najlepšiu, keď je má veľký vplyv na správanie výrobcov a spotrebiteľov, aj keď nezískava príliš veľa peňazí pre vládu.