Daňové bremeno vo všeobecnosti zdieľajú výrobcovia a spotrebitelia na trhu. Inými slovami, cena, ktorú spotrebiteľ zaplatí v dôsledku dane (vrátane dane), je vyššia ako cena, ktorá by na trhu existovala bez dane, ale nie o celú sumu dane. Okrem toho je cena, ktorú výrobca dostáva v dôsledku dane (bez dane), nižšia ako cena, ktorá by na trhu existovala bez dane, ale nie o celú sumu dane. (Výnimky z toho môžu nastať, keď je ponuka alebo dopyt úplne elastická alebo úplne nepružná.)
Toto zistenie prirodzene vedie k otázke, čo určuje, ako sa daňové zaťaženie rozdelí medzi spotrebiteľov a výrobcov. Odpoveď je, že relatívne bremeno dane pre spotrebiteľov oproti výrobcom zodpovedá relatívnej cene pružnosť dopytu verzus cenová elasticita ponuky.
Ak je ponuka pružnejšia ako dopyt, spotrebitelia budú znášať viac daňového bremena ako výrobcovia. Napríklad, ak je ponuka dvakrát tak pružná ako dopyt, výrobcovia znášajú jednu tretinu daňového zaťaženia a spotrebitelia znášajú dve tretiny daňového zaťaženia.
Ak je dopyt pružnejší ako ponuka, výrobcovia znášajú viac daňového zaťaženia ako spotrebitelia. Napríklad, ak je dopyt dvakrát tak pružný ako ponuka, spotrebitelia budú znášať jednu tretinu daňového zaťaženia a výrobcovia znášajú dve tretiny daňového zaťaženia.
Je bežnou chybou predpokladať, že spotrebitelia a výrobcovia zdieľajú bremeno dane rovnako, nie je to však nevyhnutne tak. V skutočnosti k tomu dôjde iba vtedy, keď je cenová elasticita dopytu rovnaká ako cenová elasticita ponuky.
Aj keď to nie je typické, je možné, aby spotrebitelia alebo výrobcovia znášali celé daňové zaťaženie. Ak je ponuka úplne elastická alebo dopyt je úplne nepružný, spotrebitelia znášajú celé daňové zaťaženie. Naopak, ak je dopyt úplne pružný alebo ak je ponuka úplne nepružná, výrobcovia znášajú celé daňové zaťaženie.