Môže národná daň z obratu nahradiť dane z príjmu v USA?

Daňový čas nie je nikdy príjemným zážitkom pre žiadneho Američana. Celkovo sa milióny a milióny hodín venujú vypĺňaniu formulárov a snaží sa dešifrovať tajomné pokyny a daňové predpisy. Vyplnením týchto formulárov a prípadne aj odoslaním dodatočnej kontroly do vnútorného príjmu Service (IRS), sme si bolestne vedomí toho, koľko peňazí sme vlastne vložili do každého z nich ročne. Toto zvýšenie povedomia vo všeobecnosti spôsobuje záplavu návrhov, ako zlepšiť spôsob, akým vlády zbierajú finančné prostriedky. Jedným z takýchto návrhov bol zákon o spravodlivej dani z roku 2003.

Už v roku 2003 navrhla skupina známa ako Američania pre spravodlivé dane nahradenie amerického systému dane z príjmu vnútroštátnou daňou z obratu. Zástupca Johna Linder z Gruzínska dokonca zašiel tak ďaleko, že sponzoroval zákon známy ako zákon o spravodlivých daniach z roku 2003, ktorý sa skončil štyridsiatimi štyrmi ďalšími sponzormi. Cieľom zákona bolo:

„Podporovať slobodu, spravodlivosť a ekonomické príležitosti zrušením dane z príjmu a iných daní, - zrušením služby pre vnútorné príjmy a zavedením vnútroštátnej dane z obratu, ktorú bude spravovať predovšetkým štáty."

instagram viewer

Spolupracovník About.com, Robert Longley, napísal zaujímavé zhrnutie návrhu spravodlivej dane to sa oplatí skontrolovať. Hoci zákon o spravodlivých daniach z roku 2003 nakoniec neprešiel, otázky položené jeho prezentáciou a základné pojmy o prechode z dane z príjmu na vnútroštátnu daň z obratu zostáva v ekonomickej a politickej oblasti stále veľmi diskutovanou témou arény.

Základná myšlienka zákona o spravodlivej dani z roku 2003, myšlienka nahradiť daň z príjmu daňou z obratu, nie je nová. Federálne dane z obratu sa bežne používajú v iných krajinách na celom svete a vzhľadom na nízke daňové zaťaženie v porovnaní s Kanadou a Európou to tak je prinajmenšom pravdepodobné, že federálna vláda by mohla získať dostatok príjmov z dane z obratu, aby úplne nahradila federálny príjem daní.

Hnutie spravodlivej dane, ktoré predstavuje akt z roku 2003, navrhlo schému, v ktorej by sa nachádzal zákon o vnútorných príjmoch zmenené a doplnené tak, aby zrušili podnadpis A, podnadpis B a podnadpis C, alebo dane z príjmu, dedičstva a darov a dane zo zamestnania resp. V návrhu sa požaduje, aby sa tieto tri oblasti daňového zákonníka zrušili v prospech vnútroštátnej dane z obratu vo výške 23%. Nie je ťažké vidieť odvolanie sa na takýto systém. Keďže všetky dane by vyberali podniky, nebolo by potrebné, aby súkromní občania vyplňovali daňové formuláre. Mohli by sme zrušiť IRS! A väčšina štátov už vyberá dane z obratu, takže štáty môžu vyberať federálnu daň z obratu, čím sa znižujú administratívne náklady. Takáto zmena má veľa zjavných výhod.

Ale aby sme mohli správne analyzovať tak veľkú zmenu amerického daňového systému, musíme položiť tri otázky:

1. Aký dopad bude mať táto zmena na spotrebiteľské výdavky a hospodárstvo?
2. Kto vyhrá a kto prehrá v rámci vnútroštátnej dane z obratu?
3. Je takýto systém dokonca uskutočniteľný?

Každú otázku preskúmame v nasledujúcich štyroch oddieloch.

Jedným z najväčších účinkov, ktorý by mal prechod na vnútroštátny systém dane z obratu, by bolo zmeniť pracovné a spotrebiteľské správanie ľudí. Ľudia reagujú na stimuly a daňové politiky menia stimuly, ktoré musia ľudia pracovať a konzumovať. Nie je jasné, či by nahradenie dane z príjmu daňou z obratu spôsobilo nárast alebo pokles spotreby v Spojených štátoch. V hre budú dve hlavné a protichodné sily:

Pretože príjem by už nebol zdanený v rámci vnútroštátneho systému dane z obratu, akým je napríklad FairTax, motivácia k práci by sa zmenila. Jedným z aspektov by bol vplyv na prístup pracovníka k nadčasovým hodinám. Mnoho pracovníkov si môže zvoliť množstvo nadčasov, ktoré pracujú. Zoberme si napríklad niekoho, kto by zarobil ďalších 25 dolárov, ak by odpracoval hodinu nadčas. Ak je jeho hraničná sadzba dane z príjmu na ďalšiu pracovnú hodinu 40% podľa súčasného zákonníka o dani z príjmu, vezme si domov z 15 dolárov len 15 dolárov, pretože 10 dolárov by smerovalo k jeho dani z príjmu. Ak by boli dane z príjmu odstránené, mal by si ponechať celých 25 dolárov. Ak hodina voľného času stojí 20 dolárov, potom by pracoval ďalšiu hodinu podľa plánu dane z obratu, ale nepracoval by to podľa plánu dane z príjmu. Takže zmena národného plánu dane z obratu znižuje prekážky práce a pracovníci ako celok by pravdepodobne skončili prácou a zarábali viac. Mnohí ekonómovia tvrdia, že keď pracovníci zarobia viac, minú viac. Účinok na príjem naznačuje, že plán FairTax by mohol spôsobiť zvýšenie spotreby.

Je samozrejmé, že ľudia nemajú radi platenie daní, ak to nemusia. Ak pri nákupe tovaru existuje veľká daň z obratu, mali by sme očakávať, že ľudia na tento tovar minú menej peňazí. To možno dosiahnuť niekoľkými spôsobmi:

• Ušetrite menej a ušetrite viac. Dnešné úspory sa, samozrejme, využijú na zajtrajšiu spotrebu, takže spotrebitelia môžu iba odkladať nevyhnutnosť. Zamestnanci však možno budú chcieť ušetriť viac na rozdiel od výdavkov, pretože môžu veriť, že daň z obratu nebude trvať večne, alebo môžu v budúcnosti nájsť ďalšie spôsoby, ako sa vyhnúť dani.
• Útrata peňazí mimo Spojených štátov. V súčasnosti, ak si zákazníci želajú minúť svoje peniaze na cezhraničné nakupovanie v Kanade alebo na dovolenke v Portugalsku v Karibiku, už ich zdaňovala federálna vláda z týchto peňazí pri príjmoch level. V rámci systému dane z obratu môžu svoje zárobky minúť mimo krajiny a na žiadne z nich nemôžu byť zdanené, pokiaľ do Spojených štátov neprinesú dostatok tovaru. Mali by sme teda očakávať, že uvidíme viac peňazí strávených na dovolenkách a mimo USA a menej peňazí utratených na domácom trhu v Spojených štátoch.
• Výdavky spôsobom, ktorý sa vyhýba daniam. Ak existuje jednoduchý spôsob, ako sa vyhýbať daniam, je veľmi pravdepodobné, že ho využije veľké množstvo ľudí. Jedným zo spôsobov, ako sa vyhnúť vnútroštátnej dani z obratu, by mohlo byť vymáhanie vašich výdavkov ako „obchodných nákladov“, aj keď ide o nákup na osobné použitie. Tovary, ktoré sa používajú pri výrobe, známe ako medziprodukty, vo všeobecnosti nepodliehajú pravidelnej dani z obratu. Vláda by mohla túto medzeru uzavrieť tak, že by z dane z obratu urobila „daň z pridanej hodnoty“ (DPH), ako je kanadská daň z tovaru a služieb (GST). DPH a GST sú však pre obchodnú komunitu dosť nepopulárne, pretože zvyšujú výrobné náklady, preto je nepravdepodobné, že by sa USA na túto cestu vydali. Pri vysokej sadzbe dane z obratu prevládajú daňové úniky, takže tento účinok spôsobí zníženie výdavkov na „zdanené“ tovary.

Celkovo nie je jasné, či by sa spotrebiteľské výdavky zvýšili alebo znížili. Stále však možno dospieť k záverom, aký to bude mať vplyv na rôzne časti hospodárstva.

V predchádzajúcej časti sme videli, že jednoduchá analýza nám nemôže pomôcť určiť, čo by sa stalo spotrebiteľovi Výdavky boli vnútroštátnym systémom dane z obratu, aký bol navrhnutý v hnutí FairTax v Spojenom kráľovstve Štátoch. Z tejto analýzy však vyplýva, že zmena vnútroštátnej dane z obratu pravdepodobne ovplyvní tieto makroekonomické premenné:

• Výroba by sa pravdepodobne zvýšila, pretože hraničné sadzby dane z príjmu klesnú na nulu, čo ľudí vedie k tomu, aby odpracovali viac hodín.
• Príjem z domu by sa zvýšil, pretože ľudia nie sú zdaňovaní z príjmu a pravdepodobne môžu pracovať viac hodín.
• Výdavky spotrebiteľov v Spojených štátoch môžu alebo nemusia stúpať.
• Úspory a výdavky v zahraničí by sa pravdepodobne zvýšili, čo by spôsobilo:
  • Oslabenie amerického dolára ako Američanov, ktorí chcú kúpiť zahraničný tovar, si bude musieť vymeniť svoje americké doláre za cudziu menu. Mali by sme očakávať, že americký dolár bude v porovnaní s inými menami, najmä s kanadským dolárom, menej cenný.
  • Cena investičných tovarov, ako sú dlhopisy, sa môže zvyšovať s tým, ako ľudia chcú viac šetriť, takže úrokové sadzby by klesli.
• Cena spotrebného tovaru po zdanení by sa v dôsledku novej dane z obratu zvýšila. Na druhej strane by cena spotrebného tovaru pred zdanením pravdepodobne klesla, pretože zvýšená produktivita by spôsobila zvýšenie ponuky tovaru. Videli sme, že si nemôžeme byť istí, či dôjde k zvýšeniu alebo zníženiu dopytu po spotrebnom tovare nakupovanom v Spojených štátoch. Cena tohto spotrebného tovaru by sa zvýšila, ale nie o celú sumu spôsobenú zvýšením dane.
• Cena tovaru mimo USA (najmä v Kanade) by sa pravdepodobne zvýšila z dôvodu tohto zvýšeného dopytu. Mestá ako Windsor, Ontario by mali očakávať, že navštívia ešte viac amerických návštevníkov ako doteraz.

Je však potrebné poznamenať, že tieto zmeny nebudú mať rovnaký dopad na všetkých spotrebiteľov. Ďalej sa pozrieme na to, kto prehrá a kto vyhrá podľa vnútroštátnej dane z obratu.

Zmeny vo vládnej politike nikdy neovplyvnia každého rovnako a nie tieto zmeny by ovplyvnili všetkých spotrebiteľov. Pozrime sa, kto by vyhral podľa vnútroštátneho systému dane z obratu a kto by prehral. Američania za spravodlivé dane odhadujú, že typická americká rodina bude mať o 10% lepšiu cenu ako v súčasnosti v systéme dane z príjmu. Ale aj keby ste zdieľali rovnaký názor ako Američania za spravodlivé dane, je zrejmé, že všetci jednotlivci a americké domácnosti sú typické, takže niektoré z nich budú mať viac výhod ako iné a samozrejme, niektoré z nich budú mať úžitok menej.

• Seniori. Ľudia nezískavajú počas svojho života stabilný príjem. Väčšina príjmov väčšiny ľudí sa vyskytuje pred dosiahnutím veku 65 rokov. Ľudia vo veku nad 65 rokov výrazne znížili príjmy a zvyčajne žijú z úspor, ktoré zarobili, keď boli zamestnaní, okrem programov, ako je sociálne zabezpečenie. Prechod na vnútroštátnu daň z obratu by v skutočnosti vyústil do zdanenia väčšiny týchto peňazí. Títo jednotlivci by už zaplatili doživotnú daň z príjmu a teraz by prežívali kombináciu predtým zdanených a odložených daní. Podľa nového vnútroštátneho systému dane z obratu by predtým zdanené úspory boli pri použití na nákupy v zásade opäť predmetom dane. Pokiaľ by sa súčasná generácia seniorov nevenovala osobitná pozornosť, nakoniec by zaplatili neprimeraný podiel daní.
• Chudobné. Všeobecne podľa súčasného systému chudobná práca platiť veľmi malú (ak vôbec) daň z príjmu. Každý však musí konzumovať, aby prežil. V rámci takéhoto systému by boli chudobní postihnutí dvakrát. Zatiaľ čo v súčasnosti chudobní platia veľmi nízku daň, podľa nového systému by museli platiť dane zo svojej spotreby, takže ich celkový daňový zákon by sa dramaticky zvýšil. Chudobní tiež minú väčšiu časť svojho celkového príjmu na spotrebný tovar, aby prežili, takže nakoniec zaplatia väčšie percento zo svojich daní ako bohatší jednotlivci. Zástancovia FairTax si to uvedomujú, takže ich plán zahŕňa zasielanie každej americkej rodiny zľavu alebo „predbežnú kontrolu“ každý mesiac na pokrytie životných potrieb. Veľkosť kontrol by bola navrhnutá tak, aby rodinné právo na hranici chudoby neplatilo dane v percentách. Čím vyšší je samozrejme príspevok chudobným, tým vyššia je daňová sadzba, ktorú zaplatia všetci ostatní, aby pokryli federálne výdavky. Ekonóm William G. Gale v Brookings Institute určil, že väčšina rodín s nízkymi príjmami by stále platila viac daní v rámci vnútroštátneho systému dane z obratu a uviedla: „Podľa Američanov za spravodlivé Návrh na zdaňovanie, dane by vzrástli pre domácnosti v dolných 90 percentách rozdelenia príjmu, zatiaľ čo domácnosti v najvyšších 1 percentách dostanú priemerné zníženie daní nad $75,000."
• Rodiny. Súčasná americká daň z príjmu ponúka rôzne druhy odpočtov pre malé rodiny, ako napríklad zárobky z príjmu a úvery na starostlivosť o deti. Podľa vnútroštátneho systému dane z obratu by tieto dane zanikli odstránením dane z príjmu. Daň z obratu, iná ako na účely zľavy, by nerozlišovala medzi rodinami a jednotlivcami. Gale tvrdí, že „uzákonenie paušálnej spotrebnej dane so širokou sadzbou, ako je daň z obratu... ublížili by rodinám s príjmami nižšími ako 200 000 dolárov, pretože stratili daňové preferencie, ale pomohli by rodinám s príjmami nad 200 000 dolárov v dôsledku dramatické zníženie najvyššej daňovej sadzby. “Vzhľadom na to, že zľavy podľa súčasného návrhu by sa poskytovali na základe blízkosti hranice chudoby, nejde o prekvapujúce.
• Zamestnanci a právnici IRS. Súčasťou odvolania je, že IRS bude irelevantný, čo by eliminovalo potrebu pracovných miest v týchto odvetviach, pričom pre týchto vysídlených pracovníkov pravdepodobne nevytvorí dostatok alebo nové príležitosti.

Keď sa pozrieme na tie skupiny, ktoré by pravdepodobne stratili v rámci vnútroštátneho systému dane z obratu, ako je napríklad systém navrhovaný hnutím FairTax, teraz preskúmame tých, ktorí by z toho mali najväčší úžitok.

• Ľudia, ktorí sú ochotní šetriť. Spotrebnej dani je možné sa vyhnúť konzumáciou. Má preto zmysel, že ľudia, ktorí veľa nekonzumujú, budú mať z plánu úžitok. Gale pripúšťa, že pre veľkú časť populácie existujú úspory, pričom sa uvádza, že „ak sú domácnosti klasifikované podľa úrovne spotreby, objaví sa trochu odlišný model. Domácnosti v dolných dvoch tretinách distribúcie by zaplatili menej ako v súčasnosti, zatiaľ čo domácnosti v hornej tretine by platili viac. Domácnosti na samom vrchole by stále platili oveľa menej, opäť by dostali daňovú zľavu asi 75 000 dolárov. “
• peopktorý môže nakupovať v iných krajinách. Do tejto skupiny patria ľudia, ktorí trávia veľa zahraničných dovoleniek, a Američania žijúci v blízkosti Kanadská alebo mexická hranica, ktorí môžu nakupovať v týchto krajinách, aby sa vyhli americkému predaju daní.
• Ľudia, ktorí vlastnia podniky. Daň z obratu sa bude účtovať iba za tovar nakúpený jednotlivcami, nie firmami. Vlastníctvo podniku by jednotlivcovi poskytlo výhodu, pretože tovar by sa mohol kúpiť bez dane z obratu, ak by sa požadoval ako obchodné náklady.
• najbohatšie jedno percento. Ako už bolo uvedené, táto skupina by pravdepodobne zaznamenala priemerné zníženie dane na 75 000 dolárov na osobu.

Rovnako ako návrh na rovnú daň, ktorý bol predtým, bol FairTax zaujímavým návrhom na vyriešenie problémov príliš zložitého systému. Implementácia systému FairTax by síce mala niekoľko pozitívnych (a niekoľko negatívnych) dôsledkov pre hospodárstvo, skupiny ktoré stratia v rámci systému, by určite oznámili svoju opozíciu a tieto obavy by bolo potrebné vyriešiť explicitne. Napriek tomu, že akt z roku 2003 neprešiel Kongres, základný koncept zostáva zaujímavým nápadom, ktorý stojí za to prediskutovať.